Facturer des clients à l’étranger
Le traitement d’une vente à un client étranger dépend du pays depuis lequel vous émettez. Cord le détermine à partir de deux informations de la fiche client : son pays et son identifiant fiscal.
En résumé :
- Étape commune : dans la fiche client, choisissez son Pays et saisissez son identifiant fiscal (EIN, numéro de TVA intracommunautaire, VAT, RFC…). Cord vérifie la clé de contrôle dans les 12 pays de Cord.
- Mexique : le CFDI est émis automatiquement à un résident étranger : RFC générique XEXX010101000, son pays, usage S01 et son identifiant fiscal comme numéro d’enregistrement fiscal. Vous n’avez pas à saisir le RFC générique.
- Union européenne (Espagne, Allemagne, France) : un client professionnel d’un autre pays de l’UE disposant d’un numéro de TVA intracommunautaire relève de l’autoliquidation ; un client hors de l’UE, de l’exportation.
- Devise : la facture est émise dans la devise de vente. Si votre comptabilité est tenue dans une autre devise, elle déclare le taux de change figé au moment du devis.
- Limite au Mexique : une ligne à 0 % est déclarée exonérée dans le CFDI ; Cord n’émet pas encore d’IVA au taux 0 % imposable.
Le champ Pays figure en haut de la fiche client et il est présélectionné avec le pays de votre entreprise : modifiez-le si le client est établi ailleurs. Outre le traitement fiscal, cette information adapte le nom de l’identifiant fiscal, l’indicatif téléphonique et le format de l’adresse.
Mexique : CFDI à un résident étranger
Si votre entreprise est au Mexique et que le pays du client est différent, Cord émet le CFDI ainsi, sans autre configuration :
- RFC du destinataire : XEXX010101000, le RFC générique des étrangers. Ne saisissez pas de RFC dans la fiche : votre client n’en a pas.
- Résidence fiscale : le pays indiqué dans la fiche.
- Numéro d’enregistrement fiscal : l’identifiant fiscal que vous avez saisi (facultatif), c’est-à-dire son numéro fiscal dans son pays : EIN aux États-Unis, NIF en Espagne, VAT number au Royaume-Uni…
- Usage du CFDI : S01 (sans effets fiscaux), y compris sur ses avoirs.
- Le régime fiscal et l’usage indiqués dans la fiche ne s’appliquent pas à un étranger et ne sont pas transmis.
Lors de la création du devis ou de la facture, choisissez sa devise (par exemple USD) et le taux de taxe de chaque ligne.
C’est vous qui décidez du taux de chaque ligne avec votre expert-comptable. Gardez à l’esprit que Cord déclare une ligne à 0 % comme exonérée : il ne distingue pas encore le taux 0 % imposable qui s’applique, par exemple, à l’exportation de services. Si votre opération exige le taux 0 %, émettez ce CFDI en dehors de Cord pour le moment.
Cord timbre l’opération avec la mention « Non applicable » pour l’exportation et n’émet pas le complément Commerce extérieur (Comercio Exterior) exigé pour l’exportation définitive de marchandises (code A1). Il n’est pas nécessaire pour les services ou les licences.
Union européenne : Espagne, Allemagne et France
- Client professionnel dans un autre pays de l’UE disposant d’un numéro de TVA intracommunautaire, et vous du vôtre : l’opération relève de l’autoliquidation (sans TVA et avec la mention légale). Choisissez sur la ligne le taux à 0 % correspondant, par exemple Entrega intracomunitaria (art. 25) ou Inversión del sujeto pasivo en Espagne.
- Client hors de l’UE : exportation, sans TVA. En Espagne, Exportación (art. 21).
- Facture électronique : Factur-X, XRechnung et Peppol déclarent la catégorie correspondante et, pour une livraison intracommunautaire, l’adresse complète du client. Voir Facture électronique européenne.
- Devise étrangère : si un émetteur de l’UE facture dans une autre devise, le PDF indique aussi le montant de la taxe en euros.
En Espagne, avec votre certificat et l’offre Starter ou supérieure, Cord enregistre chaque facture auprès de l’AEAT avec Verifactu (en bêta) ; sans eux, il émet des factures pro forma. Voir Comment facturer en Espagne avec Cord.
États-Unis, Canada et Royaume-Uni
La facture commerciale est émise avec le taux que vous choisissez sur chaque ligne. Au Royaume-Uni, une exportation relève généralement du Zero-rated ; au Canada, du Zero-rated également ; aux États-Unis, une vente hors du pays ne supporte pas de sales tax. Confirmez-le avec votre conseiller.
Circuits fiscaux d’Amérique latine (en cours d’activation)
| Pays | Client à l’étranger |
|---|---|
| Pérou (SUNAT) | Facture d’exportation (opération 0200 pour les biens ou 0201 pour les services). |
| Colombie (DIAN) | Facture avec le client identifié par un NIT étranger. La facture d’exportation n’est pas encore couverte. |
| Argentine (ARCA) | Non couvert : la facture E d’exportation n’est pas encore émise. |
| Chili (SII) | Non couvert : la facture d’exportation n’est pas encore émise. |
| Brésil (NFS-e et NF-e) | Non couvert : l’exportation n’est pas encore émise. |
Tant que ces circuits sont en cours d’activation, la vente est émise sous forme de facture commerciale.