Faturar para clientes no exterior
O tratamento de uma venda para um cliente estrangeiro depende do país a partir do qual você emite. O Cord decide isso com dois dados do cadastro do cliente: o país e a identificação fiscal.
Em resumo:
- Passo comum: no cadastro do cliente, escolha o País e informe a identificação fiscal dele (EIN, número de IVA intracomunitário, VAT, RFC…). O Cord valida o dígito verificador nos 12 países do Cord.
- México: o CFDI é emitido automaticamente para um residente no exterior: RFC genérico XEXX010101000, o país do cliente, uso S01 e a identificação fiscal dele como número de registro tributário. Você não precisa informar o RFC genérico.
- União Europeia (Espanha, Alemanha, França): um cliente empresarial de outro país da UE com número de IVA intracomunitário segue com inversão do sujeito passivo; um de fora da UE, como exportação.
- Moeda: a fatura é emitida na moeda de venda. Se os seus livros estão em outra, ela declara a taxa de câmbio congelada no momento do orçamento.
- Limitação no México: um item a 0% é declarado isento no CFDI; o Cord ainda não emite IVA à alíquota 0% tributada.
O campo País fica no início do cadastro do cliente e já vem preenchido com o país do seu negócio: altere-o se o cliente reside em outro. Além do tratamento fiscal, esse dado ajusta o nome da identificação fiscal, o código de discagem do telefone e o formato do endereço.
México: CFDI para um residente no exterior
Se o seu negócio está no México e o país do cliente é outro, o Cord emite o CFDI assim, sem que você configure mais nada:
- RFC do destinatário: XEXX010101000, o genérico para estrangeiros. Não informe um RFC no cadastro: o seu cliente não tem um.
- Residência fiscal: o país do cadastro.
- Número de registro tributário: a identificação fiscal que você informou (opcional), ou seja, o número fiscal do país dele: EIN nos Estados Unidos, NIF na Espanha, VAT number no Reino Unido…
- Uso do CFDI: S01 (sem efeitos fiscais), também nas notas de crédito.
- O regime fiscal e o uso do cadastro não se aplicam a um estrangeiro e não são enviados.
Ao criar o orçamento ou a fatura, escolha a moeda (por exemplo, USD) e a alíquota de imposto de cada item.
A alíquota de cada item é você quem decide com o seu contador. Lembre-se de que o Cord declara um item a 0% como isento: ele ainda não distingue a alíquota 0% tributada que se aplica, por exemplo, à exportação de serviços. Se a sua operação precisa da alíquota 0%, emita esse CFDI fora do Cord por enquanto.
O Cord timbra a operação como “Não se aplica” em exportação e não emite o complemento de Comércio Exterior (Comercio Exterior) exigido na exportação definitiva de mercadorias (chave A1). Serviços e licenças não precisam dele.
União Europeia: Espanha, Alemanha e França
- Cliente empresarial em outro país da UE com número de IVA intracomunitário, e você com o seu: a operação segue com inversão do sujeito passivo (sem IVA e com a menção legal). Escolha no item a alíquota de 0% correspondente, por exemplo Entrega intracomunitaria (art. 25) ou Inversión del sujeto pasivo na Espanha.
- Cliente fora da UE: exportação, sem IVA. Na Espanha, Exportación (art. 21).
- Fatura eletrônica: Factur-X, XRechnung e Peppol declaram a categoria correspondente e, em uma entrega intracomunitária, o endereço completo do cliente. Veja Fatura eletrônica europeia.
- Moeda estrangeira: se um emissor da UE fatura em outra moeda, o PDF também imprime o valor do imposto em euros.
Na Espanha, com o seu certificado e o plano Starter ou superior, o Cord registra cada fatura na AEAT com o Verifactu (em beta); sem eles, emite pró-formas. Veja Como faturar na Espanha com o Cord.
Estados Unidos, Canadá e Reino Unido
A fatura comercial é emitida com a alíquota que você escolher em cada item. No Reino Unido, uma exportação costuma ir como Zero-rated; no Canadá, como Zero-rated; nos Estados Unidos, uma venda para fora do país não tem sales tax. Confirme com o seu assessor.
Trilhos fiscais da América Latina (em ativação)
| País | Cliente do exterior |
|---|---|
| Peru (SUNAT) | Fatura de exportação (operação 0200 bens ou 0201 serviços). |
| Colômbia (DIAN) | Fatura com o cliente identificado como NIT de outro país. A fatura de exportação ainda não é coberta. |
| Argentina (ARCA) | Não coberto: a Factura E de exportação ainda não é emitida. |
| Chile (SII) | Não coberto: a fatura de exportação ainda não é emitida. |
| Brasil (NFS-e e NF-e) | Não coberto: a exportação ainda não é emitida. |
Enquanto esses trilhos estão em ativação, a venda é emitida como fatura comercial.